晚词桑桑网上有关“白酒包装物押金要交增值税吗”话题很是火热，小编也是针对白酒包装物押金要交增值税吗寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。
需要。
1.纳税人为销售货物和出借包装物收取的押金，单独核算，时间在一年内，且未到期的，不计入营业税。但因逾期包装未退还保证金的，按照所包装货物适用的税率计算营业税；
2.纳税人为销售货物租赁或出借包装材料收取的保证金，单独计算，不计入营业税。但因逾期回收包裹而未退还押金的，按该包装物适用的税率征收增值税。
增值税计税依据是什么？
1.纳税人为销售货物租赁、出借包装收取的押金，单独核算的，不计入销售税。但是，因逾期回收包装物而不能退还押金的，按照包装物适用的税率征收增值税；
2.纳税人打折销售货物的，在同一张发票上分别注明销售额和折扣金额的，可以按打折的销售额征收增值税；如果折扣金额单独开具发票，无论其财务处理如何，均不得从销售中扣除折扣金额；
3.纳税人以旧换新销售货物的，应当根据新货物同期的销售价格来确定销售。纳税人以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣除还本费用。
4.纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，需按规定形成一个税价来确定销售，其成本利润率在集团价格公式中为10%。但是，按定价税率计征消费税的商品，其成组价格公式中的成本利润率为《消费税若干具体问题规定》规定的成本利润率。
企业销售货物时另收取包装物押金，目的是促使购货方及早退回包装物以便周转使用。根据税法规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物适用的税率计算销项税额。规定中的“逾期”指以一年为限，对于收取一年以上的押金，无论今后是否退还均应并入销售额征税。
例企业销售产品1000件，销售价格900元/件，每件收取包装物押金117元，包装物成本为90元/件。增值税税率为17%，押金期限为2年。
（一）销售时：
1.借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 900000
应交税费——应交增值税（销项税额）153000
其他应付款——存入保证金 117000
2.借：包装物——出租出借包装物 90000
贷：包装物 90000
（二）包装物押金在一年以上时：
借：递延税款 17000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17000
在包装物押金应计销项税额的计算上，应注意两个问题：
第一、收取的押金是含税押金，没收押金时应将其还原成不含税押金，然后计算销项税额；
第二、没收的押金适用的税率是所包装货物适用税率。
（三）如到期收到退回包装物而退还押金时：
1.借：包装物 90000
贷：包装物——出租出借包装物 90000
2.借：其他应付款——存入保证金 117000
贷：银行存款 117000
3.借：以前年度损益调整 17000
贷：递延税款 17000
（四）如到期对方未退回包装物而没收押金时：
1.借：其他业务支出 90000
贷：包装物——出租出借包装物 90000
2.借：其他应付款——存入保证金 117000
贷：其他业务收入 100000
递延税款 17000
关于“白酒包装物押金要交增值税吗”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
评论列表（3条）
我是华新号的签约作者“晚词桑桑”
本文概览：网上有关“白酒包装物押金要交增值税吗”话题很是火热，小编也是针对白酒包装物押金要交增值税吗寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您...
文章不错《白酒包装物押金要交增值税吗》内容很有帮助